10 BASES Y TASAS DE RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2020

10 BASES Y TASAS DE RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2020

*Rubro

Concepto

A partir de (cifra en UVT)

A partir de (cifra en pesos)

Tarifa

Salariales

Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.

95

$3.449.000

Tabla Art 383 del E.T.

Indemnizaciones salariales a empleados con sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 ET)

No Aplica

$1

20%

Honorarios y Consultorías

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

No Aplica

$1

11%

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor supere 3.300 uvt ($119.816.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

No Aplica

$1

10%

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido para honorarios y comisiones.

No Aplica

$1

3.5%

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática.  1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido para honorarios y comisiones.

No Aplica 

$1

3.5%

Compras y otros ingresos tributarios

Compras declarantes

27

$980.000

2,5%

Compras no declarantes

27

$980.000

3.5%

Compras de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial

92

$3.340.000

1,5%

Compra de café pergamino o cereza

160

$5.809.000

0,5%

Compra de combustible o derivados del petróleo.

0

$1

0,1%

Compra de vehículo

0

$1

1%

Servicios

Servicios en general (personas jurídicas y a las naturales declarantes de renta)

4

$145.000

4%

Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta)

4

$145.000

6%

Servicios prestados por empresas temporales. (Sobre el AIU mayor o igual a 4 UVT)

4

$145.000

1%

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo (Sobre el AIU mayor o igual a 4 UVT)

4

$145.000

2%

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc .5 ET)

4

$145.000

2%

Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. Declarantes y no declarantes

4

$145.000

3,5%

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo)

4

$145.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre)

27

$980.000

3,5%

Servicios de transporte nacional de pasajeros. (aéreo, marítimo)

4

$145.000

1%

Servicio de transporte internacional de carga

0

$1

5%

Arrendamientos

Arrendamiento de bienes muebles

0

$1

4%

Arrendamiento de bienes raíces para obligados y no obligados a declarar

27

$980.000

3,5%

Contratos

Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)

0

$1

11%

Contratos de consultoría y construcción por el sistema de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos para honorarios y comisiones)

0

$1

10%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta)

0

$1

6%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.  La retención para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados en el numeral para honorarios y comisiones.  DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

0

$1

10%

Contratos de construcción, urbanización

0

$980.000

2%

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido para honorarios y comisiones

0

$1

3,5%

Rendimientos Financieros provenientes de títulos de renta fija (Intereses)C.D.T.

0

$1

4%

Rendimientos financieros en general

 0

$1 

7%

Loterías, Rifas, Apuestas y Similares

48

$1.743.000

20%

Enajenación de Activos Fijos Persona Natural (Art 398, 399 y 368-2 ET)

0

$1

1%

Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito.

0

$1

1.5%

Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta.

27

$980.000

4%

Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta.

27

$980.000

3,5%

Retención en la fuente de IVA

Retención en la fuente del IVA por compras de bienes gravados.

27

$980.000

15 % del IVA

Retención en la fuente del IVA por Servicios gravados.

4

$145.000

15% del IVA

pagos al exterior

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408 E.T.

0

$1

20%

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art,408 E.T.

0

$1

20%

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.  Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408 E.T.

0

$1

15%



Información de tasas de Usura Abril 2021

Tipo de crédito Resolución Tasa Interés Bancario EA Tasa Usura Efectiva Tasa Usura Nominal Vigencia
Consumo y Ordinario 0305 del 31 de
marzo de 2021
17.31% 25.97% 23.31% 1 al 30 de abril 2021
Microcrédito   38.42% 57.63% 46.38% 1 abril de 2021 al 30 de junio de 2021

* La tasa nominal que figura en el cuadro, corresponde a la conversión a 12 períodos de la tasa efectiva.