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Los plazos para presentar las declaraciones mensuales de retención en la fuente y autorretenciones correspondientes a los meses del año 2022 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2023.
Primer semestre 2022:
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MES |
ENERO |
FEBRERO |
MARZO |
ABRIL |
MAYO |
JUNIO |
|
Último dígito del NIT |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
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1 |
8 de febrero de 2022 |
8 de marzo de 2022 |
7 de abril de 2022 |
10 de mayo de 2022 |
7 de junio de 2022 |
8 de julio de 2022 |
|
2 |
9 de febrero de 2022 |
9 de marzo de 2022 |
8 de abril de 2022 |
11 de mayo de 2022 |
8 de junio de 2022 |
11 de julio de 2022 |
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3 |
10 de febrero de 2022 |
10 de marzo de 2022 |
11 de abril de 2022 |
12 de mayo de 2022 |
9 de junio de 2022 |
12 de julio de 2022 |
|
4 |
11 de febrero de 2022 |
11 de marzo de 2022 |
12 de abril de 2022 |
13 de mayo de 2022 |
10 de junio de 2022 |
13 de julio de 2022 |
|
5 |
14 de febrero de 2022 |
14 de marzo de 2022 |
13 de abril de 2022 |
16 de mayo de 2022 |
13 de junio de 2022 |
14 de julio de 2022 |
|
6 |
15 de febrero de 2022 |
15 de marzo de 2022 |
18 de abril de 2022 |
17 de mayo de 2022 |
14 de junio de 2022 |
15 de julio de 2022 |
|
7 |
16 de febrero de 2022 |
16 de marzo de 2022 |
19 de abril de 2022 |
18 de mayo de 2022 |
15 de junio de 2022 |
18 de julio de 2022 |
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8 |
17 de febrero de 2022 |
17 de marzo de 2022 |
20 de abril de 2022 |
19 de mayo de 2022 |
16 de junio de 2022 |
19 de julio de 2022 |
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9 |
18 de febrero de 2022 |
18 de marzo de 2022 |
21 de abril de 2022 |
20 de mayo de 2022 |
17 de junio de 2022 |
21 de julio de 2022 |
|
0 |
21 de febrero de 2022 |
22 de marzo de 2022 |
22 de abril de 2022 |
23 de mayo de 2022 |
21 de junio de 2022 |
22 de julio de 2022 |
Segundo semestre 2022:
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MES |
JULIO |
AGOSTO |
SEPTIEMBRE |
OCTUBRE |
NOVIEMBRE |
DICIEMBRE |
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Último dígito del NIT |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
Fecha límite |
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1 |
9 de agosto de 2022 |
7 de septiembre de 2022 |
7 de octubre de 2022 |
9 de noviembre de 2022 |
12 de diciembre de 2022 |
11 de enero de 2023 |
|
2 |
10 de agosto de 2022 |
8 de septiembre de 2022 |
10 de octubre de 2022 |
10 de noviembre de 2022 |
13 de diciembre de 2022 |
12 de enero de 2023 |
|
3 |
11 de agosto de 2022 |
9 de septiembre de 2022 |
11 de octubre de 2022 |
11 de noviembre de 2022 |
14 de diciembre de 2022 |
13 de enero de 2023 |
|
4 |
12 de agosto de 2022 |
12 de septiembre de 2022 |
12 de octubre de 2022 |
15 de noviembre de 2022 |
15 de diciembre de 2022 |
16 de enero de 2023 |
|
5 |
16 de agosto de 2022 |
13 de septiembre de 2022 |
13 de octubre de 2022 |
16 de noviembre de 2022 |
16 de diciembre de 2022 |
17 de enero de 2023 |
|
6 |
17 de agosto de 2022 |
14 de septiembre de 2022 |
14 de octubre de 2022 |
17 de noviembre de 2022 |
19 de diciembre de 2022 |
18 de enero de 2023 |
|
7 |
18 de agosto de 2022 |
15 de septiembre de 2022 |
18 de octubre de 2022 |
18 de noviembre de 2022 |
20 de diciembre de 2022 |
19 de enero de 2023 |
|
8 |
19 de agosto de 2022 |
16 de septiembre de 2022 |
19 de octubre de 2022 |
21 de noviembre de 2022 |
21 de diciembre de 2022 |
20 de enero de 2023 |
|
9 |
22 de agosto de 2022 |
19 de septiembre de 2022 |
20 de octubre de 2022 |
22 de noviembre de 2022 |
22 de diciembre de 2022 |
23 de enero de 2023 |
|
0 |
23 de agosto de 2022 |
20 de septiembre de 2022 |
21 de octubre de 2022 |
23 de noviembre de 2022 |
23 de diciembre de 2022 |
24 de enero de 2023 |
Información adicional sobre retención en la fuente:
Ø Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Ø Lo anterior, no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos (2) veces el valor de la retención en la fuente a cargo, susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.
Ø El agente retenedor deberá solicitar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis (6) meses siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Ø Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Ø Las declaraciones de retención en la fuente que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar u oportunamente, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar.
Ø Lo anterior sin perjuicio de la liquidación de los intereses moratorias a que haya lugar.
La presentación de la declaración de retención en la fuente no será obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente."
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